KoderLine
KoderLine
Обслуговування i продаж
програмного забезпечення

Статті експертів

Корисна інформація

Впровадження МСФЗ: план-графік виконання проекту по автоматизації МСФЗ

0
243
13.04.2018 Андрій Бербека
У даній статті будуть детально розглянуті завдання, які належить виконати в процесі запуску проекту автоматизованої підготовки звітності МСФЗ.

Зміст:

1. Вихідні передумови автоматизації звітності МСФЗ
2. Етапи проекту
3. Завдання проекту  
4. Середні терміни    

1. Вихідні передумови автоматизації звітності МСФЗ


Весь матеріал даної статті відноситься до випадку, коли підприємство вписується в зазначені нижче рамки:
1. Метод отримання ОСВ МСФЗ: Трансляція.
2. Кілька юридичних осіб.
3. Бухгалтерський облік всіх юридичних осіб ведеться в єдиній базі даних.
4. Методологія отримання звітності МСФЗ готова.
a. В ідеалі по цій методології звітність в Excel вже кілька разів зібрана.
5. Бухгалтерський та податковий облік ведеться в конфігураціях:
a. «Бухгалтерія» 
b. «Управління виробничим підприємством» 
c. «BAS Управління холдингом» 
6. За основу для автоматизації МСФЗ обрана одна з конфігурацій:
a. «Управління корпоративними фінансами»
b. «BAS Управління холдингом» 
c. БІТ: Фінанс
7. До початку робіт конфігурації бухгалтерського обліку та обліку за стандартами МСФЗ об'єднані в єдину базу даних (без необхідності здійснювати обмін даними).

2. Етапи проекту


Етапи виконання проекту зазвичай формуються під кожен конкретний випадок, але частіше за все послідовність і акценти виконання завдання залишаються такими як в таблиці нижче.


 №          Этап                                             Комментарий
      1. Методологическая подготовка Методологические материалы должны раскрывать следующие аспекты:

- План счетов МСФО и его аналитика;

- Содержание аналитики МСФО;

- Меппинг плана счетов РСБУ и МСФО;

- Меппинг аналитики РСБУ и МСФО;

- Схема закрытия затратных счетов и формирования финансового результата МСФО;

- Правила элиминации внутригрупповых оборотов;

- Методологическое описание отличий между РСБУ и МСФО;

- Комплект отчетности МСФО;

- Меппинг строк отчетности МСФО и плана счетов МСФО.

      2. Настройка трансляции проводок РСБУ на план счетов МСФО
В систему вводятся или загружаются правила меппинга планов счетов. На примере одного месяца проходит проверка корректности трансляции.
По итогам этапа необходимо получить ОСВ по одному месяцу по плану счетов МСФО.
  3. Моделирование операций, учитываемых параллельно с РСБУ

Необходимо пройтись по каждому из отклонений РСБУ и МСФО, настроить на тестовой конфигурации учет этого отклонения, определиться, будет ли данное отклонение вноситься вручную, подходит ли типовая конфигурация для автоматизированного учета отклонения, или необходимо будет дорабатывать систему для автоматизированного учета отклонений.
По результатам этапа составляется «Карта функционального покрытия» - показывает перечень этапов, где необходимо составление технического задания на доработку системы.
Данный этап можно упустить, если учет не сложный.

      4. Составление ТЗ на доработку По каждому пункту карты функционального покрытия создается Техническое задание с описанием сути доработки.
Данный этап можно упустить, если учет не сложный.
        5. Выполнение доработок Непосредственно программирование и документирование доработок согласно ТЗ.
Данный этап можно упустить, если учет не сложный.
    6. Консолидация Настройка контуров элиминации, проверка работы правил элиминации.
    7. Настройка отчетности На данном этапе в конструкторе или в автоматизированном режиме проводится создание отчетных форм МСФО и вносятся правила меппинга между отчетностью и планом счетов МСФО.
Включая основные отчеты и расшифровки к ним.
8. Опытная эксплуатация

В систему вносятся входящие остатки (или транслируются и довносятся), транслируется один месяц, пользователи вносят поправки (вручную или автоматически), по итогам этапа получается:

- ОСВ МСФО,

- Комплект сформированной отчетности МСФО.

      9. Промышленная эксплуатация Во время работы с программой возникают вопросы консультационного характера, а также отдельные моменты, требующие перенастройки меппинга, отражения не стандартных операций, учет особенностей отражения операций в отчетности.


 Частина завдань етапів може виконуватися як силами Виконавця, так і силами Замовника. Часто бувають випадки, коли завдання всередині етапу діляться між Виконавцем і Замовником, що дає найбільшу результативність.

3. Завдання проекту


Розглянемо більш докладно задачі всередині етапів проекту:


 №                         Этап                                      Комментарий
      1. Методологическая подготовка

Задачи данного этапа часто выполняются либо силами Заказчика самостоятельно, либо при консультационной поддержке консультантов Исполнителя.
Для выполнения задач этапа полностью силами Исполнителя – необходимо погружение в смысл каждой хозяйственной операции, что обычно длительно по времени.

  1.1. План счетов МСФО Готовится план счетов МСФО, включая полную аналитику (субконто) плана счетов.
Основа для подготовки плана счетов: комплект отчетности МСФО и расшифровки к ней.
Критерий успешности задачи: по этому плану счетов можно собрать предоставленный комплект отчетности.
  1.2. Уточнение и составление справочников МСФО Необходимо составить перечень элементов справочников, которые отсутствуют в БУ, но присутствуют в плане счетов МСФО (статьи затрат МСФО, виды бизнеса, структура ЦФО, прочие)
  1.3. Подготовка меппинга планов счетов и аналитики планов счетов Сопоставление как планов счетов БУ и МСФО, так и аналитики планов счетов (подразделения-ЦФО, статьи прочих доходов и расходов – статьи затрат МСФО, прочие)
   1.4. Схема закрытия затратных счетов и формирования финансового результата Обычно закрытие БУ в МСФО не транслируется, с учетом наличия разниц.
Поэтому необходима отдельная схема закрытия месяца в МСФО
  1.5. Проверка методологии на предмет аналитики для элиминации внутренних оборотов   На плане счетов МСФО и его аналитике необходимо, чтобы были выделены признаки наличия внутригрупповых операций. Обычно по субконто Контрагент. Но не всегда так просто (например, при передаче активов от одной организации – другой, с учетом уже частично прошедшей амортизации)
  1.6. Подготовка меппинга отчетности и плана счетов и аналитики МСФО Необходимо расписать каждую строчку отчетности МСФО – какие счета и субконто попадают в эту строчку, по какой формуле.
В идеале если этот меппинг можно готовить в определенных шаблонах – это даст возможность в дальнейшем автоматизировано загрузить этот меппинг в систему.
  1.7. Методологическое описание отличий в учете операций между МСФО и БУ Необходимо понимать суть тех операций, по которым возникает отличие.
      2. Настройка трансляции проводок БУ на план счетов МСФО
По результатам этапа – оттранслированный один месяц.
  2.1. Загрузка в систему плана счетов МСФО и его аналитики из Excel
План счетов можно внести вручную, а можно воспользоваться обработкой загрузки из Excel, если файл Excel подготовлен в нужном шаблоне.
  2.2. Загрузка в систему аналитических справочников из Excel Справочники МСФО можно внести в систему вручную, а можно воспользоваться обработкой загрузки из Excel, если файл Excel подготовлен в нужном шаблоне.
  2.3. Настройка меппинга в системе (по меппингу из методологии) Точно также может быть сделано вручную, а может быть загружено из Excel при соблюдении шаблона.
  2.4. Проверка корректности работы меппинга (путем трансляции 1 месяца)
Почти всегда в меппинге допускаются простые ошибки, если его делают «на бумаге». Поэтому важно на примере 1 месяца проверить, не осталось ли что не оттранслированным или транслировалось не туда, куда нужно.
  2.5. Донастройка меппинга Данная задача – устранение недочетов меппинга, выявленных в предыдущей задаче.
      3. Моделирование операций, учитываемых параллельно с БУ Этап не обязательный, если сложностей в учете отклонений нет.
 

1.1. Основные средства и инвестиционная собственность:

- Параметры ОС, Принятие к учету ОС (МСФО)

- Переоценка стоимости, обесценение, выбытие 

1.2. Резервы и запасы

1.3. Финансовые инструменты

1.4. Лизинг

1.5. Отложенные налоги

1.6. Прочие операции

1.7. Закрытие затратных счетов

Необходимо пройтись по каждому из участков, где есть отклонения МСФО от БУ, и понять на примере выбранной типовой конфигурации, как данный участок будет учитываться – вручную, либо в автоматизированном режиме.
Если автоматически, то поддерживает ли типовая конфигурация данный функционал – по результатам составляется «Карта функционального покрытия» на разрывы в требуемом функционале.

      4. Составление ТЗ на доработку Этап не обязательный, если сложностей в учете отклонений нет.
      5. Выполнение доработок Этап не обязательный, если сложностей в учете отклонений нет.
6. Консолидация  
           6.1. Настройка периметров консолидации
Системе нужно обозначить какие организации входят в периметры. Периметров консолидации может быть несколько.
  6.2. Настройка элиминации Системе необходимо обозначить, по каким признакам на каких счетах должна проводиться автоматическая элиминация внутригрупповых оборотов.
      7. Настройка отчетности  
  7.1. Подготовка меппинга отчетности и плана счетов и аналитики МСФО Основные отчеты: отчет о финансовом положении, отчет о совокупном доходе, отчет о движении денежных средств, отчет об изменениях в капитале.
Необходимо по каждой строке отчетности указать, из каких счетов и аналитики плана счетов МСФО она будет собираться.
  7.2. Ввод меппинга в систему и настройка отчетности Если меппинг был сделан в строгом шаблоне Excel – можно данный меппинг загрузить в систему. Если нет – то выполнить настройку путем ручного ввода.
      8. Опытная эксплуатация
 
  8.1. Трансляция входящих остатков по разным видам МСФО
Необходимо сформировать начальные остатки по счетам МСФО. Это можно сделать путем трансляции остатков РСБУ, с последующими поправками, либо путем ручного вода.
  8.2. Внесение в систему остатков в части отличий МСФО и БУ
 
  8.3. Трансляция существующих данных базы данных
 За период в 1 месяц
  8.4. Ввод отклонений БУ и МСФО По всем участкам параллельного учета
  8.5. Донастройка системы по результатам опытной эксплуатации
Обычно остаются мелочи, которые необходимо подправить в настройках.
9. Промышленная эксплуатация
 
  9.1. Корректировка входящих остатков, с учетом закрытия года
 
  9.2. Корректировка методологии МСФО
 
  9.3. Корректировка учетной политики МСФО
 
  9.4. Подготовка регламентов учета по стандартам МСФО
      


4. Середні терміни


Зазвичай такого роду проекти виконуються в терміни від 3 до 6 місяців. У разі ускладнень, складного паралельного розрахунку собівартості, інших суттєвих відхилень або складної архітектури термін може вирости до 9 місяців. У простих випадках - 3-4 місяці.

У простих проектах більший вплив на терміни надає готовність фахівців Замовника приділяти час проекту. Зазвичай це не дозволяє закінчити проект в строк менше 3 місяців.



Андрій Бербека, 
генеральний директор ТОВ “Кодерлайн”


Добавить комментарий
Message Text*
Spam bot protection (CAPTCHA)
Load image